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【红刊财经】罕见减税与赤字安排说明:市场从此“不差钱” ——专访上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建

发布时间:2019-03-12 | 发布者: 东东工作室 | 浏览次数:

  广受企业关注的国家减税规模,终于在政府工作报告中得到确认。今年我国将减税降费约2万亿元,同时财政赤字也达到了2.76万亿元,这都是历史罕见的大手笔。上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建在接受《红周刊(博客,微博)》专访时表示,仅增值税税率改变就为企业减负约8000亿元,其中制造业受益最多。同时,虽然赤字扩大,但相关政策的宽松令市场流动性变得宽裕。

  GDP增速“底线”略低于预期 税收收入增速偏高

  《红周刊》:政府工作报告指出,2019年经济社会发展的主要预期目标是国内生产总值(GDP)增长6%~6.5%。这和渣打银行年初时预测的区间一致,和中国银行(601988)6.5%左右的预测较为接近,您是怎么看这一预期目标的?

  胡怡建:我认为这一预期是合适的。当前中国的经济增长速度确实放慢了,而放慢的原因主要来自以下几个方面:第一,经济增速进入到了新常态,即经济的增长速度由高增长变成了中低增长;第二,目前正处在经济转型的过程当中,需要以转型来换增长;第三,外部环境发生了重要变化,依靠出口拉动型的增长红利在逐步消失。

  可以预见,这种下降不是短期的,而是一种长期的趋势性。从近几年的情况来看,经济的增速呈现出了逐渐下移的趋势性特征,刚开始是保住7%的增长速度,然后6.5%~7%,最后6%~6.5%,以后可能会出现5.5%~6%经济增长速度,甚至5%及以下。科技创新在逐步的推进,“减速增质”、高质量发展逐渐成为一种追求。

  《红周刊》:那么我们是否可以说,2019年的经济表现是不是不太乐观?

  胡怡建:这实际上是期望值的问题,乐观和不乐观取决于目标和目标最后实现的结果。如果我们有预期,认定经济进入了新常态,那么6%~6.5%的增速就是正常的。相反,如果我们认为经济没有进入新常态,6%~6.5%的增速就是不正常的。个人认为,在当前的大环境下,不出现大的波动以及系统性风险,能够保持6%~6.5%的增速已经相对乐观了。

  《红周刊》:我们看到GDP增速在下移,但我国的税收增速却不低。我国去年的税收收入为156401亿元,同比增长8.3%。不仅如此,过去数年来,我国税收增速大多都高于GDP增速,这是什么原因导致的?

  胡怡建:首先,这是统计口径的问题,GDP是按照不变价计算的,税收是按照现价计算的。由于通货膨胀的作用,在同样增长率的情况下,按现价计算可能要高于按不变价计算。

  其次,税收的增长既有实体经济的因素,也有可能是虚拟经济的因素在起作用。比如公司在资本市场上市以后,资产出现了升值,在交易过程当中就产生了交易的差价,这种差价就产生了税收。但像这种资产性质的交易尽管会有成交的税收,却基本上很少去计量它的GDP,所以会出现很多没有GDP的税收来源,这可能也是影响税收增速高于GDP增速的一个重要因素。

  增值税税率下调 企业直接“减负”约8000亿元

  《红周刊》:去年是大幅减税的一年,全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。您觉得这个减税力度和实际效果怎么样呢?

  胡怡建:最近几年的减税降费力度都比较大,并且还有一种逐渐提高的趋势性特征。可以看见,从2012年试点实施营改增到2016年全面实施营改增,减税力度在逐步的加大,至2018年年初提高到了前所未有的1.1万亿元,到2018年后半年更是提高到1.3万亿元。当然,今年的2万亿元减税降费目标就更大了。

  从企业层面来说,企业经营比较好的,对减税降费会有比较直接的感受,经营困难的可能没什么感受。减税效果主要是由经济增速决定的,在经济下行、企业相对成本提高和利润下降的过程中,减税效果被抵消掉了,所以企业的感受和宏观减税的力度产生了一定的反差。

  《红周刊》:今年减税降费目标是2万亿元,主要会从哪些税费上着手呢?

  胡怡建:政府工作报告已经明确了三项减税项目,第一个是小微企业的增值税,将其起征点提高;第二个是小微企业的所得税,将其减半甚至是按1/4征税,这个是所得税的降税;第三个是个人所得税,从去年10月份已经开始实施。另外,社保费降费也存有可能,还有一些其他行政性收费的下降。

  《红周刊》:从增值税来看,目前是将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,保持6%一档的税率不变。您是怎么测算这个减税规模和力度的?

  胡怡建:在增值税中占比较大的是16%档,大约占增值税总税收的55%,10%档占比25%,6%档占比20%。据我估算,16%档下调一个百分点大约减税在2000多亿元,10%档下调1个百分点大约减税1800亿元,6%档下调一个百分点可能在1600多亿元。由于16%档降了3个百分点,再加上10%档降低了一个百分点,合计减税约8000亿元。这个规模若按照去年的值来算,减税规模大致相当于去年增值税61 529亿元的13%,相当于去年总税收156 401亿元的5.12%,相当于去年GDP约90万亿元的0.89%,相当于今年减税目标2万亿元的40%。。

  《红周刊》:可以说制造业公司受益最多吗?

  胡怡建:16%档主要以工业和商业的制造业为主下调3个百分点的话就有18.75%的降幅,10%档下调一个百分点有10%的降幅,6%档没有变动。

  三种不同的档位以及三种不同的下调比例反映了两个现象,一方面是政策对制造业等行业减税力度较大,大概率受益更多,对交通运输业、建筑业等行业减税力度较小,受益较少;另外一方面也反映了税率结构存在差异,要缩小不同行业的税率差,就要大幅度降低高边际税,使其向中间靠拢,这也起到了优化税制结构的作用。所以,这里边有一些结构性的调整和差异性的政策体现。

  减税规模可能无法进一步扩大

  《红周刊》:我们看到,今年将增加特定国有金融机构和央企上缴利润,这和给它们减负似乎是冲突的?怎么一边减税,还一边抽血?

  胡怡建:这不冲突。政策既有普惠性又有特惠性,从普惠性上来讲,增值税的减税、企业所得税的减税、社保费的降低以及行政性收费的降低,所有企业都得到了优惠。但从特惠性上来讲,不同企业的基础是不一样的,所以政策有针对性的优惠。比如小微企业所得税的减半征税或者是1/4征税,一般企业还是按正常交税。

  特定国有金融机构处于垄断地位,盈利水平要远高于其他的行业。而国有企业不仅是国家征税对象,也属于国家所有,既要按照行政权征税,又要按照所有权分享它的收益。在这种金融机构和大型国企盈利水平相对比较高的情况下,通过适当的收取利润来平衡企业之间的利润差,这让中小企业有了更多的减税的空间,起到了以丰补缺的作用。

  《红周刊》:去年减税降费额度从1.1万亿最终扩大到约1.3万亿元,今年会重演这一幕吗?

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