增值税改革全年减税预计超万亿元（财经眼·增强减税获得感①）
发布时间:2019-04-08 | 发布者： 东东工作室 | 浏览次数： 次
新华社发
今年以来，国家大力实施减税降费，从1月1日个税专项附加扣除政策正式执行，到1月9日小微企业普惠性减税措施推出，再到4月1日深化增值税改革，一系列减税举措直击当前市场主体的难点，有效减轻企业负担，增加居民收入，完善税收制度，成为深化供给侧结构性改革、推动经济高质量发展的重要举措。减税政策落地情况如何？给企业和消费者带来了哪些红利？市场主体还有什么期待？今天起，本版推出“增强减税获得感”系列报道，关注今年减税政策实施情况及带来的成效，探讨如何更好增强全社会的减税获得感。
——编 者
4月1日，深化增值税改革正式实施。
增值税是我国第一大税种，深化增值税改革，逐步建立现代增值税制度是我国现阶段税制改革的一项重要任务。此轮深化增值税改革主要包括降低增值税税率水平，将制造业等现行16%的税率降到13%，将交通运输业等现行10%的税率降到9%，保持6%一档税率不变。同时，扩大进项税抵扣范围，试行期末留抵退税制度，对生产、生活性服务业进项税额加计抵减，确保所有行业税负只减不增，预计全年减税降负规模将超过1万亿元。
制造业最受益
适用税率下调3个百分点，同时进一步扩大抵扣范围，试行期末留抵退税制度
4月1日上午9点，重庆市天友乳业股份有限公司乳品一厂财务部办公室里，会计王利在电脑上顺利为其销售分公司开出13%新税率的发票，而此前该品目的税率为16%。“同样的销售收入，这张发票的增值税额比之前减少了1153.49元。”王利说。
作为全产业链企业，天友乳业除乳制品加工经营外，同时下设牧业、销售、物流公司及技术研发中心等。“这次增值税改革，两档税率的下调我们都享受，对企业的减负作用十分明显。”公司财务副经理杨佑刚表示，以2018年的经营数据进行测算，企业全年将减少超过100万元的增值税。
与天友乳业公司一样，4月1日开始，我国众多行业开始感受到增值税税率下调带来的减负效应，其中制造业企业感觉尤为明显。
比亚迪集团税务经理钱扬俊告诉记者，今年比亚迪集团预计将减免税款5.5亿元，其中增值税实际缴纳税款（不包括留抵）预计减免2亿元。
“这次的税率下调，制造业是重点受益对象，在中国制造向中国‘智’造转型的关键时期给予了最直接有效的帮助。”对于此次增值税改革，深圳市沙井新桥商会制造业委员会主任钟家武感觉超出预期，“今年全国两会前，深圳税务部门来走访时，我就代表制造业同行提出希望进一步降低增值税税率的期盼，没想到税率一次下调了3个百分点，这将为制造业扩大再生产和转型升级提供更多的资金支持。”
近年来，在增值税改革中，制造业一直是减税规模最大、受益最为明显的行业。在前期营改增试点过程中，随着纳入试点的行业范围逐步扩大，制造业企业可抵扣进项税不断增加，享受了净减税的改革红利。2018年5月1日，增值税改革将制造业等行业适用税率由17%降至16%，将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。据税务部门统计，此项措施2018年5—12月减税2700亿元，制造业减税约945亿元，占35%。
此次深化增值税改革，也以制造业为减税重点。在税率方面，制造业适用税率下调3个百分点，是下降幅度最大的行业之一。同时，改革进一步扩大抵扣范围，将国内旅客运输服务纳入抵扣、不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，制造业企业相关支出的总体规模较大，受益尤为明显。不仅如此，此次改革还将试行期末留抵退税制度，即对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还，从而有效增加企业现金流，根据统计数据，制造业期末留抵税额占比最高，将是这项政策的最大受益者。
“当前，我国实体经济困难较多，通过持续、较大幅度减轻制造业企业负担，可以改善企业预期和经营效益。” 财政部副部长程丽华表示，减税后，企业将拥有更多的资金用于设备更新、技术创新和升级改造，有利于增强企业的活力和竞争力，推动制造业迈向中高端，加快新旧动能接续转换，促进我国经济高质量发展。此外，制造业是国民经济的基础产业，制造业享受的减税红利，还将通过价格机制从产业链条层层传递，让更多的行业受益。
一系列减税措施，有效激发了制造业企业的活力，一些企业已经厉兵秣马，准备在今年大干一场。
——加大研发投入，开拓国际市场。
在山东潍坊孚日集团家纺三公司成品车间，工人们娴熟地将一批刚生产出来的毛巾打上标签。负责车间生产计划的郭海栋表示，这批毛巾已经是今年该公司出口日本市场的第四批订单产品，“这个产品应用了一种新技术，我们称之为无水上色，相比传统印染工艺，可以节省大约70%的用水量，非常安全、环保。”
孚日集团已经连续20年保持国内家纺行业出口额第一。集团税务主管朱传昌告诉记者，目前公司每年开发新产品1000余款，创新底气就来自于近年来国家一系列的减税降费政策。
“今年企业预计减少增值税及免抵税额3800万元，减少城建税及附加480万元，让我们有更充足的资金投入技术创新和生产工艺革新。”朱传昌说。
——更新技术设备，加快转型升级。
山东雷帕得汽车技术股份有限公司生产车间里，一条来自德国的全自动生产线正在上线组装，与目前以人工和半自动化设备为主的生产方式相比，这款全自动生产线效率可提升4—6倍。
“增值税税率下调后，预计可减少企业增值税及相关附加税费近500万元，我们制定了新的发展规划，年底前再引进一条全新生产线，加速推进企业的跨越升级。”企业负责人王金珂说。
——降低产品价格，提升市场竞争力。
浙江虹达特种橡胶制品有限公司是国内生产电池安全阀的企业。近年来，公司主营的电池安全阀销售量已占全国市场的70%。
“增值税税率降了，产品的零售价就有了降低空间。”公司财务负责人王玉莉表示，以公司生产的HD—303产品为例，价格将从原来的1.47元/个减少到1.44元/个，由于公司生产的订单需求有540万个，单个规格产品总体价格将下降16.2万元。“产品价格的下调，将进一步助力企业拓宽销路，最终促进企业做大做强。”